SPT yang Belum Diajukan: Konsekuensi dan Kepatuhan

Sebagian besar wajib pajak diharuskan melaporkan pajak setiap tahun; namun, ada pula yang mengabaikan hal tersebut dan mendapati diri mereka kewalahan dengan tugas untuk mengejar ketinggalan. Banyak alasan yang membenarkan keputusan untuk tidak mengajukan, termasuk ketakutan bahwa Anda akan berhutang lebih dari yang mampu Anda bayar, keyakinan bahwa Anda tidak akan memiliki cukup utang untuk menjamin pengajuan, harapan bahwa Anda akan dapat melakukannya pada tahun berikutnya. Setelah membaca artikel ini, wajib pajak harus cenderung membuang alasan atau alasan apa pun demi kepatuhan pengajuan.

Dalam beberapa tahun terakhir, Internal Revenue Service telah meningkatkan fokusnya pada wajib pajak yang menunggak pengembalian pajak dalam upaya meningkatkan kepatuhan dan memaksa pembayaran pajak yang harus dibayar. Saat ini, lebih dari sebelumnya, pembayar pajak perlu memahami biaya, risiko dan kerugian yang terkait dengan tidak melakukan pengajuan wajib subordinasi lien pajak federal serta cara mengatasi kesulitan tersebut.

Artikel ini membahas konsekuensi dari kegagalan mengajukan pengembalian pajak tepat waktu dan mengidentifikasi langkah-langkah yang dapat Anda ambil untuk mematuhinya sekaligus melindungi diri Anda dari tindakan penegakan IRS dan meminimalkan paparan Anda terhadap kewajiban pajak.

Konsekuensi Tidak Melaporkan SPT

Ada banyak konsekuensi yang tidak diinginkan bagi wajib pajak yang gagal menyampaikan pengembalian pajaknya pada tanggal jatuh tempo termasuk namun tidak terbatas pada sanksi perdata, penilaian IRS yang juga dikenal sebagai pengganti pengembalian, pengembalian dana yang diserahkan, dan, dalam beberapa kasus, tanggung jawab pidana.

Kegagalan Mengajukan Penalti

IRS akan menilai kegagalan mengajukan penalti pada hari pertama pengembalian pajak Anda dianggap terlambat. Hukumannya didasarkan pada seberapa terlambat Anda mengajukan pengembalian pajak dan berapa banyak utang Anda. Sama dengan 5% dari pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan atau bagian bulan yang terlambat pengembalian. Namun, itu dibatasi pada $25.000.

Jika kegagalan pengajuan dianggap penipuan, maka dendanya dinaikkan dari 5% menjadi 15% untuk setiap bulan atau bagian bulan keterlambatan pengembalian, dan denda maksimum denda dinaikkan dari 25% menjadi 75% dari jumlah. pajak yang belum dibayar. IRS harus memberikan bukti yang jelas dan meyakinkan bahwa wajib pajak gagal mengajukan pengembalian pajak dengan maksud untuk menghindari pajak.

Seolah itu belum cukup, IRS juga membebankan bunga atas kegagalan mengajukan denda. Tanggal mulai membebankan bunga bervariasi berdasarkan jenis denda.

Kami mencatat bahwa Anda dapat meminta perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak Anda . Permintaan harus diajukan sebelum tanggal jatuh tempo awal pengembalian pajak dan biasanya memberikan tambahan waktu enam bulan untuk mengajukan. Selama Anda mengajukan sebelum batas waktu perpanjangan, Anda tidak akan dikenakan penalti kegagalan mengajukan. Namun, Anda mungkin mengalami kegagalan membayar denda jika Anda insentif pajak panel surya untuk tahun tersebut dan tidak membayarnya hingga batas waktu 15 April.

Pengganti Penilaian Pengembalian  

Jika Anda gagal mengajukan pengembalian pajak secara sukarela pada tanggal jatuh tempo, IRS dapat mengajukannya untuk Anda, juga dikenal sebagai pengganti pengembalian (SFR). Ini menyiapkan pengembalian berdasarkan informasi yang diterima dari perusahaan Anda, bank, dan pembayar lainnya. Hal ini biasanya melibatkan pernyataan pajak yang berlebihan karena SFR tidak akan mencakup pengecualian, kredit, atau pengurangan apa pun yang mungkin menjadi hak Anda. Mengajukan pengembalian pajak Anda sendiri setelah SFR hampir selalu berdampak mengurangi keseluruhan kewajiban pajak Anda.

IRS memulai proses SFR dengan mengirimi Anda surat yang memberitahukan bahwa IRS belum menerima formulir pajak untuk tahun yang berlaku dan mengusulkan jumlah pajak (ditambah bunga dan denda) berdasarkan pendapatan yang Anda peroleh selama masa pajak. . Anda kemudian memiliki waktu tiga puluh (30) hari untuk: i) mengajukan pengembalian pajak, ii) menyetujui penilaian dan penagihan pajak sebagaimana tercantum dalam surat atau iii) menjelaskan melalui korespondensi pengembalian mengapa Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak untuk masa pajak yang bersangkutan.

Jika Anda tidak memberikan tanggapan dalam waktu tiga puluh (30) hari, IRS akan mengirimkan Pemberitahuan Kekurangan yang juga dikenal sebagai “Surat 90 Hari” yang menyatakan niat IRS untuk melanjutkan penilaian pajak yang dikenakan kecuali Anda mengajukan petisi ke Pengadilan Pajak AS dalam waktu sembilan puluh (90) hari. Jika Anda tidak menanggapi Pemberitahuan Kekurangan dalam jangka waktu yang ditentukan, pajak pengganti pengembalian akan dinilai secara resmi terhadap Anda dan IRS akan mulai mengumpulkan. Tindakan penagihan dapat mencakup pengajuan hak gadai pajak (pemberitahuan publik) dan/atau pengambilan pungutan pajak (penyitaan properti).

Singkatnya, Anda ingin segera mengajukan pengembalian pajak Anda sendiri untuk mengoreksi saldo pajak pengganti yang terlalu tinggi.

Pengembalian Dana yang Ditahan dan Diserahkan

Jika Anda berhak atas pengembalian dana tetapi belum mengajukan pengembalian pajak selama satu tahun atau lebih, IRS dapat menahan pengembalian dana Anda untuk tahun berjalan. Pengembalian dana tersebut akan ditahan sampai Anda mengajukan pengembalian tunggakan atau memberikan alasan yang dapat diterima untuk tidak mengajukan.

Anda juga berisiko kehilangan pengembalian dana jika Anda tidak mengajukan pengembalian pajak. Jika Anda berhak atas pengembalian dana (misalnya, dari pemotongan atau perkiraan pembayaran pajak triwulanan), Anda harus mengajukan pengembalian untuk mengklaimnya dalam waktu 3 tahun sejak tanggal jatuh tempo pengajuan. Aturan yang sama berlaku untuk hak mengklaim kredit pajak, seperti Kredit Pendapatan Perolehan.

Berkurangnya Manfaat Jaminan Sosial

Jika Anda wiraswasta dan tidak mengajukan pengembalian pajak pendapatan federal, pendapatan wirausaha yang Anda peroleh tidak akan dilaporkan ke Administrasi Jaminan Sosial dan Anda tidak akan menerima kredit untuk tunjangan pensiun Jaminan Sosial atau tunjangan cacat.

Tanggung Jawab Pidana

Jika Anda berulang kali tidak mengajukan pengembalian pajak, secara teoritis Anda dapat dikenakan tuntutan pidana. Secara teknis, kegagalan untuk mengajukan pengembalian pajak federal secara tepat waktu merupakan pelanggaran ringan, dan melakukan penghindaran pajak merupakan tindak pidana. Namun, IRS kecil kemungkinannya akan mempertimbangkan tindakan pidana atas pengembalian pajak yang tidak diajukan. Hampir 10% dari populasi pembayar pajak memiliki laporan pajak yang belum dilaporkan. Kemungkinan non-penerbang yang dapat dikenakan pertanggungjawaban pidana adalah mereka yang memiliki pendapatan sangat tinggi atau pendapatan dari sumber ilegal.